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税务业务

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企业所得税退税bb游戏娱乐

发布时间:2016/07/30 点击量:0
企业所得税退税bb游戏娱乐

  企业所得税退税审核所需资料清单:
  (1) 会计报表及附注
  (2) 全部账目
  (3) 会计凭证
  (4) 科目余额表
  (5) 银行存款对账单、余额调节表
  (6) 房屋、车辆产权证明
  (7) 长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
  (8) 其他相应资料
  根据企业的财务状况、业务运作模式以及所处的地理位置进行税赋审核,防范税务风险,同时提供可靠有效的税务建议。我们的经验和知识能够给您增加价值。
  企业财产损失是指企业在生产经营过程中,由于自然灾害和意外事故或其它原因,造成的资产的短缺、毁损、盘亏、被盗等损失(不包括企业发生的合理损耗)。企业财产损失包括固定资产损失和流动资产损失。
  减免的所得税的账务处理,会计处理因情况而定:
  直接减免,直接减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款。在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批 之后再确认减免税。企业在计算应纳所得税时,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费-企业所得税” 科目;税务机关确认减免税时,借记“应交税费-企业所得税” 科目,贷记“所得税费用”科目。
  即征即退与先征后退,即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税,税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴 纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。企业在计算应纳所得税的时候,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费-企业所得税费用”科目;缴纳税 款时,借记“应交税费-企业所得税费用”科目,贷记“银行存款”科目;确认减免税收到退税款时,借记“银行存款”,贷记“所得税费用”科目。
  有指定用途的退税,有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下:
  (1)所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“实收资本-国家资本金”科目。
  (2)根据《财政部、国家税务总局于2007年7月发布“关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2007]80号)的 规定,企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定,实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款,按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额,暂不计入 取得当期的应纳税所得额。
  所以,以上先征后返的所得税可能形成永久性差异。《企业会计准则第16号——政府补助》将政府补助收入划分为与资产相关的政府补助和与收益相关 的政府补助。”先征后返“的所得税款作为与收益相关的政府补助,在收到款项当年可记入”营业外收入“科目,如果属于(财税[2007]80号)规定的免税 项目,则将作为永久性差异,需做纳税调减。